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一、单项选择题:
1、下列税种采用比例税率的有()。
A、个人所得税
B、增值税
C、车船使用税
D、土地增值税
2、下列税种采用定额税率的有()。
A、营业税
B、车船使用税
C、企业所得税
D、土地增值税
3、证券交易税中央分享的比例是()。
A、40%
B、50%
C、33%
D、45%
4、为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥作用的称为特定目的税类。下列居于此类税的是()。
A、农业税
B、耕地占用税
C、关税
D、企业所得税
5、增值税中央分享的比例是()。
A、75%
B、25%
C、50%
D、33%
6、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是()。
A、属地原则
B、属人原则
C、属地兼属人原则
D、权利与义务对等原则
7、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是()。
A、申请延期纳税
B、办理税务登记
C、进行纳税申报
D，依法缴纳税款
8、我国现有23个税种。区分不同税种的主要标志是()。
A、纳税义务人
B、征税对象
C、适用税率
D、纳税环节、
9、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是()。
A、税收基本法
B、税收普通法
C、税收实体法
D、税收程序法
10、按照税法的功能作用不同，税法可分为()。
A、税收基本法和税收普通法
B、税收实体法和税收程序法
C，中央税法与地方税法
D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法
11、在制定税法时，对所有的纳税人要平等对待，不能因为纳税人的种族、性别、出身、年龄等不同而在税收上给予不平等的待遇。这种做法遵循的原则是()。
A、中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务
B、中华人民共和国公民在法律面前一律平等
C、国家要保护公民的合法收入、财产所有权不受侵犯
D、国家要保护公民的人身自由不受侵犯
12、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。这种税率称为()。
A、差别比例税率
B、超额累进税率
C、全率累进税率
D、超率累进税率
13、国务院税务主管部门制定的税收部门规章是税法体系的一个组成部分，在全国范围内具有普遍适用效力，但不得与税收法律、行政法规相抵触。有权制定税收部门规章的税务主管机关是()。
A、财政部和国家税务总局、
B、地方人民政府
C、省级财政厅(局)
D、省级国家税务局和地方税务局
14、下列税法中属于对流转课税的有()
A、企业所得税
B、关税
C、资源税
D、房产税
15、税收征收管理法属于()
A、税收法律
B、税收规章
C、税收法规
D、税收暂行规定
二、多项选择题:
1、税收立法权的划分可以按不同的方式进行，这几种方式是()。
A、按照税种类型的不同来划分
B、根据任何税种的基本要素来划分
C、根据税收执法的级次来划分
D、根据税收执法中的需要来划分
2、下列税种属于中央税的税种是()。
A、关税
B、中央企业所得税
C、海关代征增值税
D、消费税
E、营业税
F、银行总行、保险总公司、铁道等部门集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税
3、下列税种属于中央和地方共享税的税种是()。
A、增值税
B、资源税
C、房产税
D、土地使用税
E、证券交易税
F、土地增值税
4、下列税种属于地方的税种是()。
A、城乡维护建设税
B、土地增值税
C、证券交易税
D、遗产税
5、在我国税收法律关系中，权利主体的一方征税职责的国家税务机关。它包括()。
A、国家各级税务机关
B、国家各级财
C、国家各级农业主管部门
D、海关
6、下列各项，属于纳税人应承担的义务有()。
A、申请延期纳税
B、申请减免税
C、办理纳税申报
D、接受税务检查
7、税率是对征税对象的征收比例或征收额度率主要有()。
A，比例税率
B、定额税率
C、超额累进税率
D、超率累进税率
8、由于税法具有多层次的特点，因此，在税收执法过程中，对其适用性和法律效力的判断上，一般应按()原则掌握。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、同一层次的法律中，特别法优于普通法。
C、国际法优于国内法
D、实体法从旧，程序法从新
9、税收法律关系由()组成。
A、税收权利主体
B、税收权利客体
C、权利主体的权利
D、权利主体承担的义务
10、国家税务主管机关的权利有()。
A、制定税收法律
B、依法征税
C、进行税务检查
D、对违章者进行税务处罚
11、税收的特征主要表现在()。
A、强制性
B、及时性
C 、安全性
D、无偿性
E、固定性
12 、所得税法律关系客体是()。
A、货物销售收入
B、生产经营所得
C、劳务收入
D、其他所得
13、纳税义务人的权利主要有()。
A、多缴税款申请退还权
B、延期纳税权
C、拒绝接受税务检查权
D、依法申请减免税权
E、可申请复议和提起诉讼权等
14、我国现行的税率主要有()。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、复合税率
D、定额税率
E、超率累进税率
15、下列税种采用比例税率征收的是()。
A、增值税
B、营业税
C、车船使用税
D、企业所得税
E、个人所得税
F、土地增值税
16、下列税法中属于税收实体法的是()。
A、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》
B、《中华人民共和国个人所得税法》
C、《中华人民共和国税收征收管理法》
17、下列税种居于对流转额课税的是()。
A、个人所得税
B、消费税
C、印花税
D、增值税
E、营业税
F、关税
18、税收立法主要应遵循的原则是()。
A、从实际出发的原则
B、公平原则
C、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
D、民主决策的原则
E、洋为中用的原则
F、原则性与灵活性相结合的原则
19、我国税收立法程序是()。
A、调查阶段
B、讨论阶段
C、提议阶段
D、审议阶段
E、通过和公布阶段
20、税收管理权限包括()。
A、税收立法权
B、税收法律法规的解释权
C、税种的开征或停征权
D、税目和税率的调整权
E、税收的加征和减免权
F、税务人员的任免权
三、判断题:
1、流转税在生产和流通环节纳税，所得税在分配环节纳税。( )
2、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。( )
3、消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。( )
4、由于纳税人享有延期纳税权，因而纳税人可以自行决定是否延期纳税。( )
5、违反了税法，就是犯了危害税收征管罪。( )
6、我国现行税法体系中共有23个税种。( )
7、税权的划分有纵向划分和横向划分的区别。纵向划分是指税权在中央与地方国家机构之间的划分；横向划分是指税权在同级立法、司法、行政等国家机构之间的划分。( )
8、中央税、共享税的立法权集中在中央。( )
9、经全国人大及其常务委员会的授权，国务院有税法的解释权。( )
10、地区性地方税收的立法权只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。( )
11、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。( )
12、国家采取多种措施取消不合理收费其实质是降低了纳税人的税赋。( )
13、税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。( )
14、税收法律关系是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。( )
15、我国税收法律关系中，权力主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，另一方是履行纳税义务的人。在确定纳税义务人时，采取的是属地兼属人的原则。( )
16、在税收法律关系中权利主体双方的法律地位是平等的，双方的权利与义务也是对等的。( )
17、税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。( )
18、税收法律关系的保护对权利主体双方是对等的，不能只对一方保护，对另一方不予保护。( )
19、我国的增值税、营业税、资源税、企业所得税采用的是比例税率。( )
20、制定税收法律、法规、规章的机关只能是全国人民代表大会及其常务委员会。( )
参考答案
一、单选：
1 B 2 B 3 B 4 B 5 A 6 C 7 A 8 B
9 A 10 B 11 B 12 D 13 A 14 B 15 A
二、多选：
1 ABC 2 ABCDF 3 ABE 4 ABD 5 AB
6 ABCD 7 ABCD 8 ABCD 9 ABCD 10 BCD
11 ADE 12 BD 13 ABDE 14 ABDE 15 ABDE
16 AB 17 BDEF 18 ABCDF 19 CDE 20 ABCDE
三、判断：
1V 2V 3V 4X 5X 6V 7V 8V 9V 10V
11V 12X 13V 14V 15V 16X 17V 18V 19V 20X
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