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出纳日记账是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。
现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后顺序，逐笔登记，用来反映现金的增减变动与结存情况的账簿。
银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转账结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的账簿。
国家财政部制定的《会计基础工作规范》规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。”
现金日记账和银行存款日记账的格式一般为三栏式，即在同一张账页上设置“借方”、“贷方”、“余额”三栏，分别反映现金或银行存款的收入、付出的结存情况。
为了在现金日记账和银行存款日记账中更清楚地反映货币资金（现金和银行存款）收入的来源和付出的用途，可采用多栏式的现金日记账和银行存款日记账，即收入栏（借方栏）和支出栏（贷方栏）按现金与银行存款的对应科目设置专栏。
如果收、付款凭证较多，而现金和银行存款的对应科目较多，为避免日记账的账页太宽，可以分别设置“现金收入日记账”、“现金支出日记账”、“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记款”。
账簿是重要的会计档案和历史资料。启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。
按规定，现金日记账和银行日记账应一律采用订本式账簿，出纳员在启用账簿时，对于未印制序号的账簿，应从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页，缺页或缺号。 |