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一、计算
1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的增值税计算提取的。
2、城建税的计算
应交城建税＝增值税＊城建税税率
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为７％；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为５％；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为１％
3、教育费附加的计算
应交教育费附加＝增值税＊３％
二、会计分录
1、提取时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金－－城建税
贷：其他应交款－－教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税金及附加
3、上交时
借：应交税金－－城建税
借：其他应交款－－教育费附加
贷：银行存款等 |